|
Из доходов, остающихся после уплаты налогов, страховщики могут образовывать денежные фонды (финансы страховщика), необходимые для обеспечения их деятельности по оказанию страховой защиты страхователей и застрахованных. Ибо тот, кто берется компенсировать чужие убытки, сам должен иметь для этого соответствующие средства. В условиях рыночных отношений страховые организации, как правило, занимаются не только страховой деятельностью, но и инвестиционно-финансовой, используя для этого часть свободных на данный момент средств из страховых резервов и других накоплений. Вследствие этого денежный оборот страховой организации более сложен, чем у других отраслей народного хозяйства и коммерческих структур.
Денежный оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока: оборот средств, обеспечивающих страховую защиту страхователей (страховые выплаты); оборот средств, предназначенных для функционирования страховой организации. При этом оборот средств, обеспечивающих страховую защиту, включает также два этапа: на первом - формируются страховые резервы и фонды страховщиков; на втором - часть свободных средств на данный период времени инвестируется в нестраховые рентабельные проекты и финансовые организации: в банки (депозитные вклады) и ценные бумаги (акции, векселя, облигации и др.) с целью получения дополнительной прибыли (дивидендов).
Основной доход страховых организаций образуется за счет страховых платежей (взносов страхователей). Помимо основных статей получения доходов от страховых платежей, инвестиционных и банковских вложений страховая организация может иметь доходы от спонсорства, менед-SSmm рисковым операциям), за счет консультации, Страховые резервы по личному, имущественному страхованию страхованию ответственности образуются из полненных Маховых взносов и предназначаются для обеспечения выполнения принятых страховщиком страховых обязательств в виде страховых выплат при наступлении страховых случаев. Денежный оборот, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты, определяется сущностными моментами категории страхования: случайными рисковыми наступлениями страховых случаев и неопределенностью ветчины нанесенного ущерба. В силу этого в основе исчисления денежного страхового оборота лежит вероятностно-статистический метод актуарных расчетов, позволяющий определить долю участия каждого страхователя в создании финансов страховщика, себестоимость и стоимость страховой услуги, т. е. установить размеры тарифных ставок.
Форма, в которой исчисляются расходы на проведение данного страхования, называется страховой (актуарной) калькуляцией, с помощью которой можно определить страховые платежи по договорам, а также установить суммы расходов на ведение дела в страховой организации. Чем выше вероятность того, что созданные страховщиком денежные фонды окажутся достаточными для соблюдения эгаивалеттюсга взаимоотношении страховщика и страхователя, тем выше финансовая устойчивость страховщика. Деятельность страховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение страховых ущербов и своих издержек на ведение дела, но и получение прибыли. В страховании термин прибыль применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода а лишь участвуют в его перераспределении. Поскольку страховые организации являются хозяйственными единицами (находятся на хозрасчете, самофинансировании и самоокупаемости), то они формируют, помимо специфических страховых резервов, и другие фонды, необходимые им для обеспечения хозяйственной деятельности. Так, акционерные страховые общества (АСО), являющиеся владельцами уставного капитала (имущество, переданное обществу учредителями, включая доходы от реализации акций), должны создавать, помимо страховых резервов, и другие фонды в размере не ниже 15% уставного капитала путем ежегодных отчислений в размере не ниже 5% от чистой прибыли.
Кроме того, в уставах АСО, как правило, оговаривается, что они могут формировать и другие фонды. Например, организации Госстраха, преобразованные в самостоятельные фирмы и их филиалы, используют в своей деятельности следующее фонды:
1) уставный;
2) амортизационный;
3) фонд текущих поступлений;
4) запасные фонды по рисковым видам страхования;
5) резервные фонды по долгосрочным (накопительным или сберегательным) видам страхования;
6) страховой пенсионный фонд;
7)фонд финансирования предупредительных мероприятий (ПМ);
8) фонд оплаты труда (ФОТ);
9) фонды экономического стимулирования (фонд развития страховой организации, фонд социально-культурных мероприятий: строительство профилакториев, домов отдыха, пансионов, детских садов, яслей и др.); запасные фонды по рисковым видам страхования, страхованию жизни и имущества сельскохозяйственных предприятий, фермерских хозяйств и т. п.
|
Дисциплина Страхование
Общие принципы организации финансов страховщиков
