|
Страхование перерывов в производстве
Страхование от перерывов в производстве – одна из форм страхования финансовых рисков. Покрывает дополнительный финансовый ущерб от перерывов в производстве вследствие полной или частичной остановки предприятия по причине застрахованного риска. Этот дополнительный или косвенный ущерб складывается из двух компонентов:
- потеря дохода (прибыли) от перерыва в производстве при наступлении страхового случая;
- дополнительные расходы, связанные с этим событием.
В состав дополнительных расходов включаются, прежде всего, продолжающиеся постоянные расходы, связанные с выплатой арендной платы, земельного налога, заработной платы отдельным категориям работников.
Формирование страхового покрытия по договору зависит от принятой концепции страхования и потребностей клиента. В основе различия существующих систем страхования перерывов в производстве лежит продолжительность восстановительного периода. Она может быть определена в двух вариантах: по коммерческой и технической готовности.
Как и в других видах страхования, при страховании потери дохода страховая сумма устанавливается исходя из величины дохода, находящегося на риске. Доход на риске определяется как денежный доход, который не может быть получен при нарушениях в процессе производства, вызванных застрахованными рисками. Доход на риске в данном виде страхования играет роль страховой стоимости. Страховая сумма представляет собой, прежде всего, границу возмещения ущерба при наступлении страхового случая, кроме того, вместе со страховой стоимостью она служит для контроля недострахования и, наконец, является базой для расчета страховой премии. Страховая стоимость зависит от ключевых показателей деятельности предприятия, таких как:
- величина годового оборота;
- запасы;
- переменные издержки;
- постоянные издержки;
- прибыль предприятия.
Размер страховой премии должен соответствовать принимаемому на страхование риску. При расчете страховой премии может быть использован либо индивидуальный, либо паушальный подход. При индивидуальном подходе тариф рассчитывается по каждому предприятию индивидуально, учитывая специфику производства. При паушальном подходе тариф определяется путем умножения соответствующего тарифа договора имущественного страхования на корректировочный множитель. Распространенность паушального подхода объясняется тем, что во многих странах еще отсутствует необходимая специальная статистика по потерям дохода вследствие перерывов в производстве. В договоре страхования от перерывов в производстве устанавливается восстановительный период, или период возмещения ущерба. Период возмещения не совпадает с периодом страхования. Страхование ущербов от перерыва в производстве характерно тем, что восстановительный период для возвращения страхователя к обычной производственной и коммерческой деятельности бывает достаточно продолжительным. Причем даже после полного восстановления производственной деятельности оборот не сразу достигает первоначального значения из-за снижения уровня конкурентоспособности на рынке. Период возмещения начинается с момента наступления страхового случая и потери дохода.
При страховании убытков от перерывов в производстве может применяться временная франшиза, т. е. минимальное количество дней простоя, за которые страховщик ответственности не несет. Таким образом, период ответственности страховщика – это максимальная продолжительность периода, в течение которого страховая компания несет ответственность перед страхователем в случае наступления ущерба. Расчет сумм страхового возмещения производится с использованием данных бухгалтерского учета страхователя, которые он обязан предоставить страховщику. Расчет ущерба производится примерно по следующей схеме. Сначала определяется прибыль, которую не получило предприятие из-за простоя. Из величины недополученной прибыли исключается прибыль, которую страхователь может получить за счет частичного продолжения производственного процесса. После этого определяются продолжающиеся и дополнительные затраты, покрытие которых предусмотрено в договоре страхования. В сумму страхового возмещения не включаются налоги на продажу, на добавленную стоимость, с оборота, таможенные пошлины, штрафные санкции, которые страхователь, в соответствии с заключенными договорами, обязан выплачивать за невыполнение своих договорных обязательств.
В некоторых случаях страховщик может отказать страхователю в выплате страхового возмещения. Кроме нарушения страхователем условий договора это может иметь место в случае форс-мажорных обстоятельств и некоторых других, специально упомянутых в полисе. Например, ввиду предстоящего планового ремонта предприятия.
| 
Дисциплина Страхование
Страхование перерывов в производстве
