|
Резерв страховых взносов - источник кредитных ресурсов
Во всех видах страхования, кроме страхования жизни, поступления платежей за вычетом из них расходов на ведение операций и некоторых других образуют страховой фонд. В него входит и запасной фонд.
В страховании жизни помимо обычного страхового фонда есть еще фонд, накопленный в предыдущие годы и предназначенный для выплат в будущем. Это - резерв страховых взносов. Он принципиально отличается от запасных фондов в имущественном страховании, которые создаются с целью гарантировать возмещение особенно крупных убытков, причиняемых стихийными бедствиями в отдельные годы.
В настоящее время изменилась структура источников финансирования народного хозяйства за счет возросшей доли кредита. Аккумулируемый Госстрахом резерв взносов по договорам страхования жизни государство использует в качестве кредитных ресурсов наряду с денежными резервами на расчетных и текущих счетах предприятий, организаций и населения, вкладами в сберегательные кассы, что способствует сбалансированию денежных доходов и расходов населения.
При большом объеме операций страховые учреждения могут не прибегать к изъятию средств с балансового счета «Резерв страховых взносов». Наоборот, совокупный резерв страхового учреждения из года в год увеличивается.
В страховании жизни точно известны сроки поступления взносов и выплат страховых сумм. Страховые учреждения по этому имеют возможность маневрировать своими ресурсами. Они держат в неликвидном состоянии всю сумму резерва, за исключением той части, которая может быть взята застрахованными в качестве выкупных сумм. Резерв взносов органы Госстраха РФ передают Сбербанку и он включается в кредитные ресурсы страны.
Об экономической эффективности работы хозрасчетной организации судят обычно по уровню рентабельности и сумме прибыли. В страховании жизни экономическая эффективность операций, их финансовый результат выражаются в двух показателях - прибыли и приросте резерва взносов. Поскольку в результате ведения операций по страхованию жизни аккумулируются временно свободные денежные средства населения, для государства в данном случае важна не столько прибыль, сколько прирост резерва, т. е. кредитных ресурсов. Экономическая природа прибыли и прироста резерва не одинакова, поэтому они по-разному используются государством: прибыль пополняет доходы государственного бюджета; в резерве взносов сконцентрированы средства, имеющие возвратный характер и используемые как кредитные ресурсы.
Порядок образования резерва по каждому договору страхования зависит от видев страховой ответственности, включенных в условия договора.
В страховании на дожитие в резерв поступает вся сумма взносов-нетто, которая вместе с процентами на нее к концу срока страхования образует страховую сумму. По этому виду страхования резерв непрерывно растет и расходуется в момент окончания срока действия договора.
По страхованию на случай смерти сумма взносов в первые годы превышает потребность в выплатах. Избыток средств направляется в. резерв, являющийся источником выплат страховых сумм в последующие годы действия договоров.
При единовременном страховом взносе резерв по всем видам страхования образуется в момент уплаты этого взноса и служит единственным источником выплат.
В условия всех видов страхования жизни включена ответственность, за утрату трудоспособности от несчастного случая. За счет нетто-ставки за утрату трудоспособности при годичной уплате взносов резерв не создается, поскольку средства целиком расходуются на текущие выплаты страховых сумм; по договорам с единовременной оплатой резерв образуется.
| 
Дисциплина Страхование
Резерв страховых взносов - источник кредитных ресурсов
